Grundsatz der Besteuerung im Ausland

Ausländische Kapitalerträge, die einem Anleger mit Wohnsitz in Deutschland zufließen, unterliegen grundsätzlich der deutschen Einkommensteuer und somit auch der Kapitalertragsteuer (Abgeltungssteuer). Ausländische Banken behalten jedoch aufgrund des Quellensteuerprinzips häufig ebenfalls Steuern ein, ziehen diese von den Zinsgewinnen ab und schreiben dem Sparer nur den Differenzbetrag gut. Dadurch kommt es zu einer doppelten Besteuerung der Einkünfte. Ob Quellensteuer anfällt, ist allerdings vom jeweiligen Land abhängig, in dem die Bank ansässig ist.

Um diese doppelte Besteuerung zu vermeiden, gibt es zwischen Deutschland und vielen Ländern auf der Welt sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen. Darin werden die Besteuerungsrechte zwischen den jeweiligen Staaten verteilt. Bei allen Geldanlagen in Ländern, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen hat, können bis zu 15 % der ausländischen Quellensteuer in Deutschland auf die zu zahlende Abgeltungssteuer angerechnet werden. 
Die Höhe der Quellensteuersätze ist von Land zu Land verschieden.

• Länder ohne Quellensteuer: 

Diese Länder erheben keine Quellensteuer, die Anleger bezahlen somit keine Steuern im Ausland. Das ist beispielsweise in Frankreich, Malta und Schweden der Fall. Bei Kapitaleinkünften aus diesen Ländern fällt nur die deutsche Abgeltungssteuer an.

• Länder mit höchstens 15 % Quellensteuer: 

Falls das Land, in dem die Anlage erfolgt, höchstens 15 % Quellensteuer erhebt, ergeben sich keine Erschwernisse bei der Steuer, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen vorliegt. In den meisten Doppelbesteuerungsabkommen wird festgelegt, dass bis zu 15 % der im Ausland gezahlten Quellensteuer in Deutschland automatisch anrechenbar ist. Somit beträgt die Steuerschuld maximal 25 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag plus ggf. Kirchensteuer). 

• Länder mit hoher Quellensteuer: 

Einige Ländern berechnen weitaus höhere Quellensteuern als die 15 %, die in Deutschland angerechnet werden können. Dies ist z. B. in Portugal (Quellensteuer 28 %, anrechenbar 15 %) der Fall. Da ein Teil der anfallenden Quellensteuer in Deutschland dann nicht angerechnet werden kann, ist eine oft aufwendige Rückforderung des Differenzbetrages bei den Behörden des jeweiligen Landes notwendig. Deshalb empfiehlt es sich bei Kapitalanlagen in diesen Ländern zu prüfen, ob eine höhere Rendite den zusätzlichen Aufwand auch wirklich lohnt.

So erfolgt die Besteuerung bei einer Direktanlage im Ausland

Legen Sie das Geld auf einem eigenen Konto bei einer ausländischen Bank an, zieht diese von den Zinsen oftmals eine ausländische Quellensteuer ab. Auch dann, wenn die Einnahmen unterhalb des Sparerpauschbetrags liegen.

1. Liegt ein Doppelbesteuerungsabkommen vor und die ausländische Bank erhebt eine nationale Kapitalertragsteuer, können Sie dafür sorgen, dass die Bank nur einen ermäßigten Steuersatz einzieht. In vielen Anlageländern liegt dieser ermäßigte Satz sogar bei null Prozent. Dies gelingt durch eine vom Finanzamt beglaubigte Ansässigkeitsbescheinigung, die Ihre Steuerpflicht in Deutschland nachweist. Das Formular dafür finden Sie auf der Webseite Ihres Finanzamtes oder dem Formularcenter des Bundesministeriums für Finanzen. Bis wann die Bescheinigung bei der Bank eingehen muss, kann sich von Land zu Land unterscheiden. In manchen Fällen können Sie die Bescheinigung auch im Nachhinein einreichen.

CHECK24 Tipp: Wenn Sie als steuerpflichtige Person ausländische Einkünfte aus einem Staat erzielen, mit dem ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung besteht, lohnt sich die Vorlage einer Ansässigkeitsbescheinigung bei der ausländischen Bank, da die Kapitaleinkünfte dadurch nur einem reduzierten Steuersatz unterliegen. 

2. Sie müssen die Einkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung verpflichtend in der Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) angeben, da Sie bislang keine Steuern an den deutschen Fiskus gezahlt haben. Auf diese Weise können Sie sich auch den im Ausland gezahlten Steuersatz anrechnen bzw. zurückerstatten lassen. 

So erfolgt die Besteuerung mit einem CHECK24 Anlagekonto

Wer sein Tagesgeld oder Festgeld im Ausland über CHECK24 anlegt, kann seine Konten über das kostenlose CHECK24 Anlagekonto verwalten. Das Anlagekonto dient als Verrechnungskonto, worüber Sie unterschiedliche Geldanlagen eröffnen, zentral verwalten und einsehen können. Sie können ihre Einlagen auf verschiedene in- und ausländische Tages- und Festgeldkonten verteilen, ohne bei den entsprechenden Banken jeweils ein eigenes Konto eröffnen zu müssen.

1. Die ausländische Bank, bei der Sie Ihr Geld angelegt haben, überweist die Zinsen an die deutsche Partnerbank, bei der Sie Ihr CHECK24 Anlagekonto führen. Je nach Land, in dem die Bank ansässig ist, behält sie davon möglicherweise Quellensteuer ein.

2. Wurde eine Ansässigkeitsbescheinigung eingereicht, wird die Steuer auf einen ermäßigten Steuersatz reduziert. CHECK24 übernimmt für Sie das Ausfüllen sämtlicher Dokumente, unterstützt vollumfänglich beim gesamten Steuerhandling und behält für Sie alle Fristen im Auge. Alle Unterlagen finden Sie übersichtlich in Ihrem CHECK24 Geldanlagecenter. Bei Fragen zum Prozess stehen Ihnen außerdem die Experten der Kundenberatung jederzeit zur Verfügung.

Diese Steuersätze gelten auf Zinsen im europäischen Ausland

Die Besteuerung von Zinsgewinnen ist von Land zu Land verschieden. Grund dafür sind neben den unterschiedlichen Steuersätzen auch die separat ausgehandelten Doppelbesteuerungsabkommen. Einige Länder erheben auf Kapitaleinkünfte grundsätzlich keine Steuern oder erlassen die nationale Steuer oder einen Teil davon, weil der Anleger seine Steuerpflicht in Deutschland nachgewiesen hat. Entsprechend unterscheidet sich auch der Aufwand für Anleger.